Что нового в Новом 2021-м году: важные изменения в Германии

Ещё буквально пару недель и 2020 год станет историей, начнётся новый 2021 год. Я не предсказатель, у меня к этому нет ни способностей, ни желания. И этот пост не является моим сочинением на тему «А что-жe нас ждет в году двадцать первом?», а это изложение уже принятых и утверждённых законов, поправок, постановлений. А их в новом году будет не мало: Steuer, Kindergeld, пенсия, Homeoffice и многое другое претерпят значительные и не очень изменения. Одним словом: в одном посте, всё новое, что нас ждёт в новом году.

Содержание:

• Германия и ее налоги, почему их так много?
• Управление налогами с помощью ElsterFormular
• ElsterFormular больше не работает? Что делать?
• Плюсы нового сервиса для управления налогами Mein Elster
• Детское пособие Kindergeld и Kinderfreibetrag 2021
• Минимальный оклад рабочего часа (Mindestlohns) в 2021
• Налог на транспортные средства Kfz-Steuer в 2021
• Доплата за солидарность Solidaritätszuschlag (Soli) 2021
• Базовая пенсия (Grundrente) в 2021 году
• Государственное пенсионное страхование в Германии в 2021
• Стоимость топлива и других горючих веществ в 2021
• Запрет одноразового пластика с июля 2021 года
• Запрет на тайные фото- и видеосъемки (Upskirting)
• НДС (Mehrwertsteuer)  в Германии в 2021 году
• Налоговые облегчения для людей с инвалидностью
• Электронные медицинские карты (elektronische Patientenakte (ePA) в Германии
• Оплата маклеру
• Удостоверение личности (Personalausweis))
• Страхование жизни (Lebensversicherung)
• Сколько денег принесет Homeoffice-Pauschale?

 

 

Германия и ее налоги, почему их так много?

Пожалуй, нет ничего более запутанного и сложного в исполнении, чем немецкое «Налоговое право».  И это не удивительно, ведь на портале министерства финансов Германии, мы насчитываем около 40 различных налогов. Мы платим всем и за всё. Налоги на уровне Европейского Союза, налоги в региональную, городскую и государственную казну. Завели собаку — платите Hundehalter Steuer, любите пить кофе — Genuss Steuer,  употребляете изредка алкоголь — Alkohol Steuer, курите — Tabaksteuer. И это лишь небольшой перечь того, какие немецкие налоги вам придется платить, если вы собрались жить в этой стране.

 

 

Будь-то покупки, заправка, пиво или отопление — налоги платят все. Они являются основным источником дохода государства. Каждый собранный налог в Германии поступает в общую сумму государственного бюджета, из которой финансируются расходы на общее благо. Без налоговых поступлений государство не могло бы выполнять элементарные задачи для общества. К ним относятся социальное обеспечение, внутренняя и внешняя безопасность, а также финансирование образования, здравоохранения и транспортной инфраструктуры. Большинство налогов граждане платят косвенно, например, налог на энергию или товар, которые включены в цену или услугу. Другие изымаются непосредственно с налогоплательщиков, например, налог на зарплату и подоходный налог в Германии. Эти взносы не только обеспечивают государственные доходы, но преследуют и другие цели, например, управляют поведением. Одним из таких регулирующих налогов является налог на табак: он призван сделать курение менее привлекательным. Справедливость налогообложения устанавливается благодаря так называемому принципу эффективности:  кто зарабатывает больше, должен вносить более весомый  вклад в общество за счет увеличения подоходного налога. Федеральное министерство финансов (BMF) отвечает за все вопросы, касающиеся налогообложения, включая налоговые процедуры, консультации и уголовное налоговое законодательство. BMF также участвует в формировании международного налогового права. Например,  заключает соглашения с другими государствами, чтобы избежать двойного налогообложения.

Это была цитата с сайта Федерального министерства финансов (BMF), на котором гражданам объясняют сторону, что занимает государство касательно сборов и распределения налоговых миллиардов.  Ею я и закончу обсуждение справедливости, необходимости и размера налогового бремени, речь сегодня не о том. 

Управление налогами с помощью ElsterFormular.

В 1996 году стартовал совместный проект немецких налоговых администраций всех земель и федерального правительства, направленный на создание возможности для обработки налоговых деклараций и налоговых регистраций через Интернет. Проект получил название Elster — аббревиатура от электронной налоговой декларации. Координировала проект Государственная налоговая служба Баварии в Мюнхене (Bayerische Landesamt für Steuern in München). В рамках проекта появляется одноименная программа ElsterFormular, ставшая реальным прорывом в облегчении взаимоотношений между налоговой службой и налогоплательщиками. ElsterFormular была бесплатной, и позволяла заполнять и отправлять налоговые декларации, регистрироваться налогоплательщиком, подавать заявления на продление срока подачи налоговой декларации и многое другое в режиме онлайн.  

Для себя лично и для своих предприятий, я активно использую и ElsterFormular, и независимые Steuer-Programme (налоговые программы), поэтому непосредственно на себе испытал все плюсы с появлением ElsterFormular. Особенно порадовало то, что значительно возросла скорость возврата MwSt (НДС). Многие заявления я стал подавать, не прибегая к помощи моего Steuerberater (налогового аудитора), что позволило значительно экономить на его услугах. Похожие отзывы я не раз слышал и от своих клиентов, что явно подтверждало удобство использования этой программы.  

ElsterFormular больше не работает? Что делать?

И вот спустя 14 лет я вдруг читаю, что популярное программное обеспечение для налоговых деклараций ElsterFormular больше не доступно налогоплательщикам. Это означает, что за 2020 год декларацию о подоходном налоге (Einkommensteuererklärung), которую вы будете подавать в 2021 году, больше нельзя будет создать в ElsterFormular.  Но не переживайте,  для этого будет доступна электронная налоговая служба «Mein Elster». Т.е. налогоплательщики не брошены, не остались один на один с налоговой. Всё те же возможности, и даже немного больше, они получат используя новый сервис от Elster.

 

Плюсы нового сервиса для управления налогами Mein Elster. 

 

• Больше не нужно загружать и устанавливать на компьютер программу и постоянно обновлять её. Всё теперь «переехало» в браузер. 
• Старые пользователи ElsterFormular не должны проходить и процедуру регистрации. Их личные данные, как и данные за предыдущий год, автоматически переносятся в Mein Elster. Достаточно в меню выбрать пункт «Экспорт». 
• В дополнение к самой налоговой декларации  можно подавать различные заявления, такие как продление и перенос сроков отчетности и т. д.  
• Сохранены и добавлены новые возможности по заполнению и подачи KAP-Anlage, что является обязательным формуляром для всех кто инвестирует, торгует на бирже или если даже просто имеет банковские накопительные вклады. Напомню, что в KAP-Anlage заносят полученные дивиденды, проценты полученные по банковским вкладам, реализованные прибыли и потери в результате изменения курсовой стоимости акций, дериватов, инвестиционных  и  ETF фондов. И тут не только речь о том, что «Заплати налоги и спи спокойно», а о том, что многие инвесторы и трейдеры, благодаря KAP-Anlage, получают полный или частичный возврат автоматически удержанного вашим брокером или банком Abgeltungssteuer. 

О других изменениях, которые нас ожидают в 2021 году я пишу ниже.

Детское пособие Kindergeld и Kinderfreibetrag 2021.

 Хорошая новость для родителей: в 2021-м году детские деньги (Kindergeld) увеличатся на 15 евро. Такое решение было принято Бундестагом в ноябре. Согласно ему детское ежемесячное пособие не первых двух детей будет составлять 219 евро, на третьего ребёнка 225 евро и начиная с четвёртого ребёнка пособие будет составлять 250 евро.   Налогооблагаемая сумма Kinderfreibetrag в следующем году вырастет до 8 388 евро, что на 500 евро больше чем ее предыдущая величина. Сохранится в будущем году и введенная из-за корона-кризиса выплата Entlastungsbetrag, в размере 4 008 евро,  для одиноких родителей. 

 Минимальный оклад рабочего часа (Mindestlohns) в 2021.

 С начала следующего года начнется постепенное увеличение минимального оклада (Mindestlohns). В настоящее время он составляет 9,35 Евро брутто/час, а уже в январе 2021 вырастет до 9,50 Евро. Следующее повышение последует с 1 июля: минимальная стоимость рабочего часа в Германии увеличится на 10 центов, т. е. составит уже 9,60 евро. Ещё через год, к 1 июля 2022 эта цифра  должна будет достигнуть величины 10,45 евро.  Такое повышение было принято Бундестагом в октябре 2020 года.

 Налог на транспортные средства Kfz-Steuer в 2021.

До сих пор налог на автомобили в Германии рассчитывался от объема двигателя. Однако такой подход был признан несправедливым, ведь количество выбрасываемых в атмосферу загрязняющих веществ в большей степени зависит от конструкции мотора, его возраста и технического состояния, чем от кубических сантиметров  цилиндров. Начиная с 2021 года расчет величины налога будет производится по количеству вредных выбросов.  Одним словом, Kfz-Steuer станет справедливее, но вместе с тем и дороже. 

 Доплата за солидарность Solidaritätszuschlag (Soli) 2021.

 С 2021 года отменят и Solidaritätszuschlag (Soli), что облегчит жизнь почти 90% жителей Германии. Конкретно это будет выглядеть так: граница налогового сбора (Steuerzahlung), с которой дополнительно взимался Solidaritätszuschlag, вырастет с 972 евро аж до 16 956 евро. И в связи с этим с налогооблагаемого дохода (zu versteuernden Einkommen) менее, чем 61 717 евро, доплата за солидарность взиматься не будет.

На сайте Федерального правительства находим следующие примеры: «Семейная пара, оба работают, двое детей, общий доход 110 000 евро брутто —  после отмены Solidaritätszuschlag будут экономить 1000 евро в год. Одинокий, без детей, годовой доход 31 200 евро брутто — экономит 200 евро в год.»

 

Базовая пенсия (Grundrente) в 2021 году.

Для того чтобы ввести базовую пенсию, предшествовали очень долгие дебаты и дискуссии. Наконец-то летом было решено, что пенсионеры, имеющие низкий уровень дохода, должны быть поддержаны в рамках Grundrente (базовой пенсии). Её получат те, у кого рабочий стаж менее 33 лет,  за счет работы, воспитания детей и ухода за больными и нуждающимися в уходе персонами. В среднем доплата будет составлять от 75 до 80 евро. В некоторых случаях до максимальных 400 евро. Официальное начало выплат базовой пенсии намечено с 1 января, однако из-за большой административной нагрузки возможна задержка выплат, что не означает потерю доплаты за месяцы задержки, они будут оплачены ретроспективно.

Государственное пенсионное страхование в Германии в 2021.

В государственном пенсионном страховании есть такая величина, как Beitragsbemessungsgrenze (BBG), другими словами — потолок заработка. Она определяет до какого месячного или годового брутто заработка вы обязаны платить взносы в государственную пенсионную кассу. В 2021 году этот потолок вырастет до 85 200 евро брутто в году. Для жителей западных земель Германии эта цифра будет составлять 7100 евро в месяц. В новых федеральных землях эта сумма равняется 80 400 евро (6700 евро в месяц). В текущем году их стоимость 82 800 и 77 400 евро соответственно. Результат: в 2021 году высокооплачиваемым жителям Германии придется платить более высокие взносы обязательного пенсионного страхования.

Стоимость топлива и других горючих веществ в 2021.

В рамках усиления заботы о сохранении окружающей среды в 2021 году будет увеличен налог на СО2 выбросы. Из-за этого подорожают топливо, мазут и природный газ.

 

В 2021-м году цена за тонну СО2 выбросов будет составлять 25 евро. Однако эта сумма должна постепенно увеличиваться, и в 2025 году она составит 55 евро. Прежде всего это отразится на автомобилистах, т. к. цена на бензин вырастет на 7,5 цента. И это ещё не всё, что ожидает водителей. Те, кто имеет автомобиль с границей выброса СО2 выше чем 195 грамм на километр, начиная с 2021 года будет платить двойную ставку налога на транспортное средство (Kfz-Steuer). За автомобили, чьи выбросы ниже, чем 95 грамм на километр, будут платить пониженную ставку налога на транспортное средство. Кто добирается на работу на общественном транспорте будет получать 35 центов Pendlerpauschale (проездные) начиная с 21 километра.

Запрет одноразового пластика с июля 2021 года.

Запрет на продажу одноразовых изделий из пластика станет весомым вкладом в дело о защите окружающей среды. Ожидается, что постановление вступит в силу 3 июля 2021 года. «Ватные палочки, одноразовые столовые приборы и тарелки, соломинки для питья, палочки для воздушных шаров, а также стаканчики для напитков, упаковка для фаст-фуда и одноразовые контейнеры для пищевых продуктов из пенополистирола больше не будут разрешены», — говорится на сайте федерального правительства.

Запрет на тайные фото- и видеосъемки (Upskirting).

 

НДС (Mehrwertsteuer)  в Германии в 2021 году.

С января снова будет применяться обычная ставка НДС 19% на большинство товаров и 7% на товары повседневного спроса. Напомню, что в июле 2020 года Федеральное правительство отменило на полгода Mehrwertsteuer (НДС) из-за Corona-пандемии, чтобы люди продолжали тратить деньги и поддерживали экономику.

Налоговые облегчения для людей с инвалидностью.

Налогоплательщики с инвалидностью могут начиная с 2021 года в налоговой декларации указывать повышенные Pauschbeträge (паушальные/разовые списания), к которым относится, например, оплата проезда. Благодаря этим списаниям во многих случаях получается экономить. Конкретно, при 50% инвалидности величина Pauschbeträge составит 1140 евро, а при 100% инвалидности — 2480 евро.

Электронные медицинские карты (elektronische Patientenakte (ePA) в Германии.

 

Оплата маклеру.

В будущем те, кто покупает жилье в Германии, будут перенимать только половину оплаты маклера. До сих пор покупатель, как правило, оплачивал полностью услуги маклера, величина которых могла доходить до 7%. С 23 декабря покупатель может оплачивать свою половину только после того, как продавец предоставит доказательство, что оплатил свою часть.

Удостоверение личности (Personalausweis).

С начала года плата за новое удостоверение личности (Personalausweis) вместо  28,80 евро будет равняться 37 евро (как минимум для граждан старше 24 лет). Новый паспорт рассчитан на  десять лет. Персоны, не достигшие 24-летнего возраста, получают удостоверение личности только на шесть лет, и с них взимается плата в размере 22,80 евро.

Страхование жизни (Lebensversicherung).

В 2021 году потребители смогут сравнивать полисы страхования жизни более удобным способом. Страховые компании должны будут указывать так называемые эффективные затраты. Это позволит легче понять как стоимость контракта по страхованию жизни влияет на конечные выплаты.

И завершает дайджест новостей и изменений будущего года:

Сколько денег принесет Homeoffice-Pauschale?

Homeoffice имеет свои преимущества, например, отсутствие поездок на работу, что экономит массу денег и времени. Но также это имеет и свои недостатки, такие как увеличение коммунальных платежей, расходов, связанных с организацией рабочего места и т. д.  

Чтобы облегчить внесение этих расходов в налоговою декларацию, Бундес правительство предложило, а Бундестаг утвердил разовую доплату за Homeoffice. Её максимальный размер для 2020–2021 годов составит 600 евро.

 Что такое Homeoffice-Pauschale?

Согласно решению правительства, в Homeoffice-Pauschale будет начисляться суточная доплата за Homeoffice в размере 5 евро (максимально за 120 дней). Таким путём образуется единоразовая сумма в размере 600 евро, которая отнимается от суммы годового заработка, что снижает налоговый сбор.

Кому выгодна Homeoffice-Pauschale?

Homeoffice-Pauschale, как и Pendler-Pauschale (доплата за проезд) относятся к так называемым Werbungskosten (рекламные расходы), что предусмотрены в размере 1000 евро. И только если 600 евро доплаты за Homeoffice будут полностью или частично выходить за границу 1000 евро Werbungskosten, можно говорить о выгоде от её использования.

Что можно ещё списать с налога, благодаря работе на дому?

• покупка рабочего стола;
• офисного кресла;
• компьютера/ноутбука;
• и других необходимых аксессуаров, если они не были оплачены работодателем;
• максимально 20% оплаты домашнего телефона и интернета.

 Всё перечисленное суммируется и вносится в графу Werbungskosten налоговой декларации.

Вот такие нововведения нас ожидают в Германии в 2021 году (возможно, я что-то упустил, укажите на это в комментариях).

Тем временем, хочу поблагодарить всех читателей и подписчиков моего блога за ваш интерес и заверить, что и в новом году, вас ожидает масса интересных и полезных постов. И коль вы дочитали до этого места, то воспользуюсь случаем и пожелаю Вам и Вашим родным Frohe Weihnachten! Счастья и крепкого здоровья!